Sinds de hervorming van de vennootschapsbelasting waarbij een verlaging van de tarieven inzake vennootschapsbelasting werd voorzien, vreesde de wetgever dat te veel éénmanszaken alsnog een vennootschap zouden oprichten om te genieten van de verlaagde tarieven.
On 31 May 2019, the OECD published its programme of work for developing a solution to the tax challenges arising from the digitalisation of the economy (Programme of Work).
In order to reduce the administrative burden for Belgian entities, the CbCR notification form should not be filed annually anymore, but only if the information to be reported changes. Following BEPS action 13, Belgian resident parent companies (or the Belgian company that is appointed as the surrogate ultimate parent company) of multinational groups with consolidated gross revenue of € 750 million must file a CbCR in one of the three official languages or in English.
On 19 May 2019, the Swiss corporate tax reform package TRAF (Tax Reform and AHV Financing) was approved by referendum. The reform will enter into force on 1 January 2020 and is mainly aimed at replacing preferential tax regimes, such as the holding company, mixed company or finance branch status, with new tax incentives as of 2020. TRAF will notably introduce step-up mechanisms applicable to most companies that currently apply a preferential tax regime as well as incentives for income from patents and R&D activities. Separately, most cantons have announced significant tax rate reductions as of 2020, resulting in a typical range of effective tax rates of 12-15%. Swiss businesses should assess opportunities to benefit from the reform.
De kaaimantaks werd in 2015 geïntroduceerd en heeft ondertussen heel wat aanpassingen ondergaan. Het blijkt bijzonder complexe wetgeving waarover nog heel wat onduidelijkheden bestaan.
Het is zover, het nieuwe vennootschapsrecht is effectief in werking getreden. Dit heeft echter ook de nodige fiscale gevolgen. Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) vereist ook een aanpassing van enkele bepalingen van het Wetboek Inkomstenbelastingen (WIB), daar de wetgever de neutraliteit van het nieuwe wetboek op fiscaal vlak wil waarborgen. Hiervoor werd reeds een wetsontwerp gestemd in de Kamer (28 februari 2019) en werd eveneens een ontwerp van Decreet ingediend in het Vlaams Parlement.
Software developers in Belgium frequently use a copyright tax optimisation scheme to receive tax-friendly payments from their own company (bvba/sarl or gcv/scs) or from their employer. The tax rate for these copyright payments is 7,5% for the first 16K euros received as copyright compensation.
Artikel 49 WIB 92 aangaande de beroepskosten is een alom bekende bepaling. Het betreft immers een verbijzondering van het algemene beginsel op grond waarvan een belastingplichtige slechts wordt belast op zijn netto-inkomen.
Lorsqu’un dirigeant d’entreprise donne un bien immobilier en location à celle-ci, le loyer et les avantages locatifs sont considérés comme des revenus professionnels quand ils excèdent 5/3 du revenu cadastral revalorisé.
U bent ongetwijfeld op de hoogte van de rechtspraak van de hoven van beroep van Gent (24 mei 2016 en 25 april 2017) en Antwerpen (24 januari 2017 en 27 juni 2017) welke de berekening van het voordeel van alle aard voor de terbeschikkingstelling van een woning, met toepassing van de coëfficiënt van 3,8 ongrondwettig bevindt. De fiscus heeft zich hierbij reeds neergelegd in zijn circulaire dd. 15 mei 2018.
